Poslovna uporaba vozila vam omogoča odbitne stroške, vendar ni tako preprosta kot le mesečno plačilo kot odpis. Davčna pravila ponujajo izbiro načinov odbitka za stroške vozila, če pa stroške vozila razčlenite po delih, lahko del najemnine uporabite kot poslovni odhodek. Redno plačevanje posojila za vozilo ni odbiten strošek. Davčna zakonodaja se vedno spreminja, zato je vedno dobro, da se pogovorite z računovodjo, ki vam bo lahko pomagal pri zagotavljanju, da zahtevate pravilne stroške davčne napovedi.
Poslovna uporaba vozil
Podjetje lahko odpiše stroške službenega vozila in za odpis vrednosti vozila odšteje amortizacijo. Pri določanju davčnih olajšav se lahko šteje samo tisti del uporabe vozila, ki je namenjen poslovanju. Davčna pravila vam omogočajo, da stroške vzamete kot običajno kilometrino ali uporabite dejanske stroške, nastale med poslovno uporabo vozila. Če se odločite za odbitek kilometrine, je znesek, izračunan na podlagi uporabljene kilometrine, in amortizacija edini odbitek za vozilo, ki ga lahko uporabite.
Stroški za financirana vozila
Če se poslovno vozilo financira s posojilom, plačila niso poslovni stroški. Vendar pa lahko podjetje odšteje obresti za posojilo za avto - ki bodo del vsakega plačila - v imenu podjetja. Drugi odbitek za financirano vozilo je znesek amortizacije, dovoljen z davčnimi pravili za službena vozila.
Če vozilo oddate v najem, to tehnično ni nakup vozila. Pri najemu so najemnine odhodki in odpisa amortizacije ne uporabljate. Plačilo najemnine uporabite kot odbitek, če odpišete dejanske stroške vozila; plačila najemnine ne morete uporabiti kot odbitek, če uporabljate odbitek standardne kilometrine.
Zaključeni najemi
Zakup zaprtega tipa je tipična vrsta najema za financiranje nakupa avtomobilov na drobno. Zaključeni najemi ponujajo nizka plačila, omejitev kilometrine in fiksno preostalo vrednost ob koncu obdobja. Vaše podjetje lahko uporabi del najemnine, sorazmeren poslovni uporabi vozila, kot odbitne poslovne stroške.
Na primer, če se avtomobil uporablja 75 odstotkov za posel, se lahko odšteje 75 odstotkov najemnine. Davčna pravila zahtevajo, da se odbitek za najem zmanjša za vključitev na podlagi poštene tržne vrednosti vozila. Namen zneska vključitve je izenačiti odbitek od najemnine z zneskom amortizacije, ki bi ga prejel davčni zavezanec, če bi bilo vozilo kupljeno in ne v zakupu. Zneski vključitve so navedeni v prilogah publikacije IRS 463.
Najem klavzule o prilagoditvi najema terminala
Klavzula o prilagoditvi najema terminala (TRAC) je vrsta odprtega zakupa vozil, ki se lahko uporablja samo za financiranje vozil, ki jih kupi in uporablja podjetje. Najemi TRAC so veliko manj omejujoči kot najemi v zaprtih prostorih in se lahko uporabljajo za financiranje poslovne nabave širokega spektra tipov vozil. Najemi TRAC se obravnavajo kot "zunajbilančni" stroški, celotno plačilo najema pa se lahko odšteje kot poslovni odhodek.
Vložitev davkov
Če ste samozaposleni, se vaši odbitni stroški za vozilo prikažejo na seznamu C: "Dobiček ali izguba iz podjetja." V razdelku "Stroški" je polje za stroške avtomobilov in tovornjakov ter drugo polje za obresti, če imate posojilo za vozilo. Če je vaše podjetje partnersko, mora partnerstvo izpolniti svojo davčno napoved; prejmete seznam K-1, v katerem je naveden vaš delež poslovnih stroškov partnerstva. Številko K-1 uporabite za izpolnitev osebne davčne napovedi.