Denarni proračun podrobno opisuje denarni priliv in odliv podjetja v določenem proračunskem obdobju, na primer v mesecu, četrtletju ali letu. Njegov glavni namen je zagotoviti status denarnega stanja podjetja v katerem koli trenutku. To podjetju pomaga pri sprejemanju kritičnih odločitev, kot je ustvarjanje denarnih rezerv, da se dogovori o predvidenem pomanjkanju in preudarno porabi odvečna sredstva. Poleg tega denarni proračun pomaga pri določanju prednosti plačil v proračunskem obdobju. Pomaga tudi pri analizi proračunskih in dejanskih odstopanj prilivov in odtokov denarja.
Kaj je kratkoročni denarni proračun?
Cilj kratkoročnih denarnih proračunov je tedensko ali mesečno rešiti potrebe po gotovini. Ti proračuni pomagajo napovedati plačila, ki potrebujejo takojšnjo dodelitev sredstev, in prepoznati vire, ki lahko pomagajo nadomestiti to zahtevo. Kratkoročni proračuni prav tako pomagajo določiti kratkoročne naložbe, ki lahko zaslužijo obresti, medtem ko se sklad ne uporablja. Če je na primer presežek dohodka na voljo nekaj tednov, se lahko vlaga v kratkoročne vloge ali v delnice in delnice, ki lahko prinesejo vmesni dohodek za prihodnje potrebe.
Razumevanje vmesnega denarnega proračuna
Vmesni proračuni so običajno namenjeni 12-mesečnim obdobjem. Običajno se ustvarijo ob koncu leta za naslednje obdobje na podlagi transakcij tekočega leta. Pri pripravi proračuna vodstvo poleg upoštevanja rutinskih prihodkov in odhodkov upošteva vidike, kot so sezonske spremembe v poslovanju in ciklične spremembe, ki spreminjajo dinamiko proračuna. Na podlagi teh ocen sprejemajo odločitve glede letnih potreb po zadolževanju in načrtov akumuliranih terjatev.
Vmesni proračuni predvidevajo tudi letne prirastke zaposlenim, izplačila glavnice in posojila. Na začetku priliva upošteva kopičenje obresti, prihodke od prodaje, prenesene iz prejšnjega leta, in podaljšanja vlog.
Kaj je dolgoročni proračun?
Dolgoročni proračuni denarnih tokov se pretežno razdelijo na več let. Ti proračuni pomagajo pri strateškem odločanju, kot so kapitalske naložbe v stroje in infrastrukturo, načrti poslovne raznolikosti in stroški projekcij delovne sile. Na podlagi dolgoročne napovedi družba gradi trajnostne denarne rezerve, ki pomagajo pri izvajanju načrtov. Vodstvo ustvarja dolgoročne proračune, iz katerih izhajajo različni vmesni in kratkoročni proračuni za posamezna časovna obdobja. Nato jih s pomočjo strokovnjakov učinkovito upravljajo.
Izzivi denarnega proračuna
Gotovinske proračune morate skrbno načrtovati, še posebej, če je vaše podjetje novo in prejšnji zapisi, ki jih lahko uporabite za referenco, niso na voljo. Nekateri stroški, kot so plače zaposlenih, izplačila prodajalcev in drobni denar, so običajni in jih je mogoče enostavno vključiti v proračun. Za rastoča podjetja pa nekaterih spremenljivk ne morete enostavno načrtovati. Te spremenljivke lahko vključujejo nenadne kapitalske naložbe v infrastrukturo, opremo za poslovno rast ter nepričakovana popravila in vzdrževanje.
Tudi težava je lahko prodaja. Zmanjšana prodaja zmanjšuje denarni priliv, presežna prodaja pa povečuje odhodke brez primere, kot so nabava surovin, nadure, pakiranje in prevoz. Ti nenačrtovani stroški lahko vodijo do pomanjkanja denarja, ki ovira rast podjetja, zaradi česar so denarni proračuni še toliko bolj kritični.