Besedi, kot sta "dobrodelnost" in "neprofitna organizacija", se v priložnostnih pogovorih medsebojno uporabljajo, vendar ne toliko, ko ljudje govorijo o pravnih podrobnostih. Davčno pravo in korporacijsko pravo natančno pomenita besedi dobrodelni, neprofitni in 501 (c) 3 neprofitni - AKA "izvzeta organizacija". Če razmišljate o tem, da bi ustanovili davčno oproščeno neprofitno organizacijo, vam bo pomagalo pravilno popraviti pravne pomene.
Nasvet
Neprofitne organizacije 501 (c) 3 so predvsem dobrodelne organizacije. Drugi razredi neprofitnih organizacij 501 (c) vključujejo veteranske skupine, združenja lastnikov stanovanj, kreditne zadruge, pokopališka podjetja, podeželske klube, poklicna združenja in lobistične skupine. Zahteve IRS za vsako kategorijo so različne.
Neprofitne organizacije
Neprofitna organizacija, pravi SCORE, je skupina, ki je zavezana drugemu cilju, ne pa bogatenju ljudi. Če želite biti neprofitni, dobiček vaše skupine - bodisi z donacijami, članarinami ali poslovnimi dejavnostmi - ne gre delničarjem, donatorjem ali ustanoviteljem. Lahko plačate zaposlenim, sicer pa denar gre v korist družbi ali določenemu segmentu družbe.
- Dobrodelne organizacije spadajo med najbolj znane neprofitne organizacije, organizacije, ki so na nek način namenjene izboljšanju kakovosti življenja svoje skupnosti. To je lahko banka s hrano, brezplačna klinika, zdravstvena dobrodelna organizacija, namenjena zdravljenju raka, ali ustanova, ki štipendira fakulteto.
- Združenje lastnikov stanovanj ni dobrodelna organizacija, vendar se šteje za neprofitno organizacijo. Dajatve lastnikov stanovanj namenjajo vzdrževanju ulic ali polepšanju soseske, kar koristi skupnosti.
- Različni klubi in družbene skupine se štejejo za neprofitne organizacije, ker služijo interesom svojih članov in ne interesom ene osebe. Veteranske skupine in podeželski klubi so na primer neprofitne organizacije.
- Kreditne zadruge, pokopališka podjetja, skladi za pokojnine za črna pljuča in lobistične organizacije so lahko neprofitne organizacije, pravi IRS Publication 557.
Ker ste neprofitna organizacija, lahko to vpliva na vaš zvezni račun za davek, vendar postane neprofitna organizacija stvar državne zakonodaje, pravi SCORE. Ko ustanovite korporacijo, ki je večina neprofitnih organizacij, jo registrirate na državni ravni. Nato se obrnete na IRS, ko postane vprašanje, ali ste 501 (c) 3, 501 (c) 6 ali 501 (c) 19, pomembno.
Izvzeta organizacija 501 (c) 3
Vse dobrodelne organizacije so neprofitne organizacije. Mnoge neprofitne organizacije niso dobrodelne organizacije. Dobrodelne organizacije različnih vrst dobijo status davka oproščene 501 (c) 3, pravi IRS. 501 (c) 3 neprofitne organizacije so "oproščene skupine" - ne plačujejo davka od denarja, ki ga zberejo iz donacij, donatorji pa lahko odpišejo prispevke za svoje davke.
Te neprofitne organizacije izpolnjujejo pogoje za ta status, ker so namenjene "oproščenemu namenu", pravi IRS. Izvzeti nameni so lahko dobrodelni, verski, izobraževalni, znanstveni, literarni ali preprečevanje krutosti do otrok ali živali. Vključena sta tudi testiranje za javno varnost in spodbujanje amaterskega športnega tekmovanja.
IRS pravi, da dobrodelni nameni za 501 (c) 3 vključujejo klasičen koncept pomoči revnim in revnim. Vključujejo tudi napredovanje religije, izobraževanja ali znanosti; gradnja ali vzdrževanje spomenikov in javnih del; zmanjšanje vladnih bremen; boj proti predsodkom in diskriminaciji; zagovarjanje človekovih pravic; in boj proti mladoletniškemu prestopništvu.
Medtem ko se mnoge dobrodelne organizacije financirajo iz virov in zbirajo donacije skupnosti, so druge zasebne fundacije z enim samim glavnim virom financiranja, na primer z denarjem bogate družine. Fundacije običajno dodelijo sredstva drugim dobrodelnim organizacijam ali posameznikom, namesto da bi same vodile dobrodelne organizacije. Na primer MacArthurjeva fundacija pravi, da izjemnim posameznikom daje petletne štipendije, tako da lahko svobodno dosežejo ustvarjalno ali znanstveno veličino.
Izvzeto
Ne glede na vaše poslanstvo, oblikovanje neprofitne organizacije ne izključi organizacije samodejno plačila davka na dohodek. Za to morate dokazati davčni upravi, da izpolnjujete pogoje za enega od razredov 501 (c). Vzemimo na primer dobrodelnost. V skladu z publikacijo 557 morate, če želite postati dobrodelna skupina, oproščena 501 (c) 3, vložiti obrazec 1023 pri IRS ali 1023-EZ, če ste majhna organizacija. To morate storiti v spletu, vključno z dodano dokumentacijo:
- Identifikacijska številka delodajalca vaše organizacije (EIN), ki identificira vašo skupino kot davkoplačevalca, na primer številka socialne varnosti posameznika
- Ustanovni akti ali drugi organizacijski dokumenti
- Vaši predpisi
- Opis vaših dejavnosti, tako da se lahko IRS odloči, ali izpolnjujete standard 501 (c) 3
- Finančne informacije
Če ne predložite popolne vloge ali ne navedete dovolj informacij, vas davčna uprava lahko zavrne. Na primer, opis vaših dejavnosti mora biti podroben: standardi, postopki in metode za izvajanje vašega poslanstva, pričakovani viri financiranja in za kaj pričakujete, da boste porabili denar. IRS potrebuje te podatke, da se lahko odloči, ali ste res upravičeni do 501 (c) 3.
Druga možnost, pravi Ioby, je iskanje sponzorja, ki že ima status 501 (c) 3. Če se pridružite zanje, lahko pridobite ugodnosti njihovega izvzetega statusa, tudi če niste vključeni. Nekatere oproščene skupine so zasnovane tako, da lahko sponzorirajo čim več neprofitnih organizacij, druge pa za skupine, katerih nameni so v skladu z njihovimi.
501 (c) 19 veteranskih skupin: razlike
Za primer, kako se dobrodelne organizacije 501 (c) 3 razlikujejo od drugih skupin 501 (c), razmislite o veteranskih organizacijah - koda številka 501 (c) 19 v IRS govori. Upravičene organizacije so oproščene plačevanja davkov na članarino, pravi IRS. Organizacija, ki ne izpolnjuje kvalifikacij, je lahko še vedno upravičena do izvzetja iz druge kategorije, kot je družabni klub 501 (c) 7.
Če želite biti oproščeni davkov, mora biti članstvo vsaj 75 odstotkov prejšnjih ali sedanjih pripadnikov ameriške vojske. Najmanj 97,5 odstotka članov mora biti vojaških članov ali nekdanjih članov, vojaških kadetov ali zakoncev, vdov, vdovcev, potomcev ali prednikov kadetov, vojaških ali nekdanjih vojaških članov. Donacije veteranskim skupinam so davčno priznane, pod pogojem, da je 90 odstotkov članov vojnih veteranov.
Namen skupine je lahko splošna dobrodelnost ali socialna skrb. Druga možnost je lahko pomoč veteranom in veteranskim vzdrževanim družinam v stiski; zagotavljati zabavo in podporo hospitaliziranim veteranom ali vojaškim pripadnikom; ohraniti spomin na vojaške mrtve; sponzorirati domoljubne dejavnosti; zagotoviti rekreacijo za člane; ali zagotoviti zavarovanje za člane ali njihove vzdrževane člane.
Lobiranje in politika
Glavna omejitev dobrodelnih skupin 501 (c) 3 je, da ne morejo porabiti donacij za lobiranje pri vladi, razen če gre za nepomemben znesek njihovega proračuna, kot pravi IRS Publication 557. Cerkev ali posvetna dobrodelna organizacija lahko izgubi status izvzetja, če porabi preveč. Prav tako ne morejo voditi kampanje za ali proti političnemu kandidatu. To ne velja za druge skupine 501 (c).
Neprofitna organizacija 501 (c) 4 je na primer skupina za socialno skrbstvo. Čeprav se lahko socialna blaginja sliši zamenljivo z dobrodelnostjo, sta si pravno različna. Skupina 501 (c) 3, ki se bori proti diskriminaciji v svoji skupnosti, mora spoštovati meje lobiranja. Po mnenju IRS skupina 501 (c) 4 z istim poslanstvom lahko lobiranje pri vladi postavi za glavno dejavnost in se lahko ukvarja z omejeno politično dejavnostjo. Morda bo dolžan svojim članom sporočiti, koliko njihovih prispevkov gre za lobiranje.