Načrt podjetja, ki je v lasti zaposlenih, se bolj pogosto imenuje "načrt lastništva delnic zaposlenih" (ali ESOP), vendar ime sporoča pravo sporočilo: V ESOP dobijo zaposleni delnice v podjetju kot del nadomestila delajo v podjetju, tako da so ti zaposleni delničarji v podjetju. Čeprav ima takšen načrt lahko koristi za zaposlene, je pogosto koristno tudi samo podjetje, ko gre za davke. Primeri znanih podjetij ESOP so Penmac, ki je v 100-odstotni lasti zaposlenih, pa tudi Publix Super Markets in WinCo Foods, ki sta po več kot 50-odstotni lasti zaposlenih, navaja Nacionalni center za lastništvo zaposlenih.
Razlogi za podjetja ESOP
NCEO ocenjuje, da od leta 2018 obstaja približno 7000 načrtov lastništva delnic, ki pokrivajo več kot 14 milijonov delavcev. Še 9 milijonov zaposlenih sodeluje v načrtih delitve dobička in dodatkov za delnice, ki vlagajo znaten znesek v delnice podjetja.
Po mnenju NCEO obstajajo trije glavni razlogi, da je podjetje v lasti zaposlenih. Mogoče zato, ker prvotni lastnik zasebne družbe odhaja, zato organizacija te delnice kupi z davčno priznanimi prispevki v načrt. ESOP si lahko denar izposodi tudi za nakup delnic obstoječih lastnikov, nato pa da v načrt odplačevanja posojila davčno priznan prispevek. Nenazadnje lahko podjetje ESOP ponudi zgolj zato, da svojim zaposlenim zagotovi dodatne ugodnosti.
Kako delujejo podjetja ESOP
Ko želi podjetje postati last zaposlenega, ustanovi skrbniški sklad, ki mu daje letne prispevke, ki se nato dodelijo posameznim računom zaposlenih v tem zaupanju. Način, kako podjetje dodeljuje prispevke zaposlenim, se med organizacijami razlikuje. Nekateri zaloge razdelijo sorazmerno z odškodnino, drugi pa jih dajo na podlagi delovne dobe.
Zaposleni mora biti vključen v načrt ESOP, preden lahko vidi kakršne koli ugodnosti programa, kar pomeni, da je usposobljen za prejemanje vedno večjega dela svojih individualnih računov v vseh letih, ko dela v podjetju. Načrti za pridobitev pravic so lahko "triletni klif", kar pomeni, da je zaposleni po treh letih dodeljen 100-odstotno, vendar pred tem sploh ne, ali "šestletni razred", v katerem znaša odstotek, ki ga dobi zaposleni povečal za 20 odstotkov med dvema in šestimi leti delovne dobe.
Ko zaposleni zapusti podjetje, se zaloge, ki jih ima v lasti, prodajo in dobijo dobiček, odvisno od tega, koliko je namenila načrtu.
Prednosti ESOP
Za podjetje, ki je v lasti zaposlenega, obstajajo številne davčne ugodnosti. Na primer, prispevki zalog v načrt so davčno priznani, prav tako pa tudi denarni prispevki. Poleg tega so prispevki za ESOP, ki se uporabljajo za odplačilo posojila, ki ga je najel načrt, davčno priznani. Prodajalci v podjetju, ki je v lasti zaposlenih, in so korporacije C, dobijo odlog davka pri ponovnem vlaganju iztržka od prodaje v druge vrednostne papirje, če je ESOP lastnik 30 odstotkov delnic podjetja.
Pri družbah S odstotek lastništva, ki ga ima ESOP, ne plačuje zveznega davka na dohodek in pogosto ne plačuje niti davka na dohodek države. Če je ESOP na primer lastnik 50 odstotkov delnic, ni davka na 50 odstotkov dobička. Nazadnje, dividende, ki jih posredujejo zaposleni, jih delavci ponovno vložijo v zalogo zaposlenih ali se uporabijo za plačilo posojila ESOP - vse so davčno priznane.
Za zaposlene je ugodno, da zaposleni ne plačajo davka na prispevke v ESOP, le ob razdelitvi računa po odhodu iz podjetja. Vendar pa lahko zaposleni to razporeditev preusmeri na drug pokojninski načrt, kot je IRA.