Ko vaše podjetje v svoj vozni park doda avtomobile, se mora zadovoljiti z dvema različnima vrstama amortizacije. Služba za notranje prihodke vam omogoča amortizacijo avtomobilov in tovornjakov, ki jih kupite za svoje podjetje, čeprav so njena pravila razmeroma zapletena in običajno omejujejo vrednost odbitka amortizacije. Hkrati trg odvzame vrednost vašega avtomobila in ga pogosto amortizira s povsem drugačno stopnjo, kot jo dovoljuje Uprava za notranje davke.
Stopnje amortizacije IRS
IRS vam omogoča, da v petletnem obdobju amortizirate avtomobile. Lahko se odločite za uporabo enakomerne amortizacije, ki bi vsako leto odpisala 20 odstotkov stroškov avtomobila. Lahko pa uporabljate pospešeno amortizacijo in od datuma objave bonusno amortizacijo, s katero lahko v prvem letu uveljavljate kar 60 odstotkov vrednosti avtomobila. Ker so ta pravila zapletena in nagnjena k pogostim spremembam, naj vam pooblaščeni javni računovodja pomaga izračunati amortizacijo.
Meje amortizacije IRS
Žal avtomobila svojega podjetja verjetno ne morete amortizirati tako hitro, kot mislite. Po mnenju davčne uprave za vsak avtomobil, ki tehta manj kot 6000 funtov, veljajo luksuzne omejitve cen avtomobilov, ki zmanjšujejo znesek vrednosti avtomobila, ki ga lahko amortizirate. Medtem ko se omejitve razlikujejo glede na vašo natančno metodo amortiziranja in situacijo, ste na splošno omejeni na odpis ne več kot omejitev iz oddelka 280F. Zakon o davčnih olajšavah in zaposlovanju je znatno povečal dolarske omejitve letne amortizacije avtomobilov, vendar boste na splošno omejeni na odbitke med 18.000 in 5.760 USD letno na drsni lestvici, odvisno od tega, kdaj je bilo vozilo dano v obratovanje.
Glede na to, da je povprečni novi avtomobil leta 2018 stal 35.285 ameriških dolarjev, obstaja velika verjetnost, da je vozni park, ki ga kupujete, luksuzni avto v očeh IRS. Vendar te omejitve običajno ne veljajo za vozila s tovornjaki z bruto maso več kot 6000 funtov, vendar je vseeno najbolje, da se pogovorite s CPA.
Realna amortizacija
Ne glede na to, kaj pravi IRS, vašo sposobnost preprodaje avtomobilov vašega podjetja določa trg. Medtem ko se različni avtomobili amortizirajo z različnimi stopnjami, je dobro domnevati, da bo nov avtomobil v prvem letu izgubil približno 20 odstotkov vrednosti in vsako leto 15 odstotkov, dokler po desetih letih ne bo vreden približno 10 odstotkov kaj je prvotno stalo. To pomeni, da bo vozilo v višini 30.000 dolarjev po prvem letu vredno 24.000, po drugem letu 20.400, po tretjem pa 17.340 dolarjev.
Davek na ponovni zajem
Če prodate nepremičnino z izgubo, vendar za več kot njeno amortizirano vrednost, vam bo davčna uprava zaračunala dodatno vrednost. Podjetjem, ki kupujejo relativno dragocene avtomobile in jih pogosto trgujejo, se s tem običajno ne bo treba ukvarjati, če pa kupite vozne parke in jih nekaj časa obdržite, je možno, da bi vaše podjetje končalo s popolnoma amortiziranim avtomobilom, dobi nekaj tisoč dolarjev. Ves ta izkupiček od prodaje bi bil obdavčljiv, razen če svojega avtomobila prodate v 1031 davčno odloženih menjalnicah in prenesete osnovo naprej.